Sistema tributário de patentes em 2019 - atividades + aplicação de amostra

Olá queridos leitores da revista Rich Pro! Hoje falaremos sobre o sistema tributário de patentes (POS), a saber, o que é e que tipos de atividades abrangidas pela patente são relevantes no momento.

O número de empreendedores individuais (empreendedores) na Rússia neste segmento emprega mais de 5 (cinco) milhões de pessoas e a cada ano há mais e mais deles, o que sem dúvida requer atenção especial do Estado. A propósito, escrevemos na última edição como abrir um IP e quais documentos são necessários para o registro do empreendedorismo individual.

Existem muitos aspectos da regulamentação desse tipo de atividade, mesmo a lei criminal prevê responsabilidade por violação da lei na implementação de negócios.

No entanto, neste artigo, falaremos sobre o momento que permite formar o orçamento do estado, a tributação de empreendedores individuais.

O Código Tributário da Federação Russa estabelece um sistema simplificado, a fim de proporcionar aos empresários individuais as condições mais confortáveis para a realização de suas atividades e o chama de sistema tributário de patentes.

Neste artigo, você aprenderá:

O que é uma patente para atividades de PI que se enquadram nesse sistema;
Características da condução da PI no sistema de patentes de tributação;
Nuances e características da PSN.

O que é uma patente para IP (POS), por que e quando esse sistema tributário se aplica, que tipos de atividades se enquadram no POS e muito mais leia mais

1. O conceito e definição de uma patente para PI

O que é uma patente? É considerado um regime tributário especial para empreendedores individuais, que somente essa categoria de indivíduos pode aplicar.

O significado de tal sistema é que o IP, devido ao seu status, recebe um documento (patente), que confirma seu direito de receber a mesma patente.

Uma patente fornece uma oportunidade para um empreendedor individual realizar um tipo específico de atividade que um empreendedor escolhe para obter lucro. Obviamente, apenas as atividades permitidas por lei são permitidas.

Empresário individual compra uma patenteou seja, ele compra o direito de não pagar impostos básicos ao obter lucro, o que economiza significativamente seu dinheiro.

O custo do documento não depende do lucro que o empreendedor recebe, é determinado com base na renda possível que o estado estabelece.

Claro, completamente de impostos NÃO isentoa menos que uma quantia muito menor de dinheiro seja paga em conexão com o uso de um sistema simplificado.

2. O círculo de pessoas habilitadas a usar SPE

Como mencionado acima, o sistema tributário de patentes destina-se apenas a um certo círculo de indivíduos.

Os empreendedores individuais formam um grupo separado que realiza certos tipos de atividades com fins lucrativos, e foi para eles que outro foi criado regime tributário especial sob a forma de patentes.

Você não pode fingir em tais privilégios sob um contrato de parceria simples ou, por exemplo, gerenciamento de confiança. Além disso, há uma limitação no número de trabalhadores que trabalham no interesse de um determinado empresário.

O sistema de tributação de patentes é aplicado apenas quando os funcionários de um empreendedor individual são menos de 15 (quinze) pessoas.

3. Benefícios do sistema tributário de patentes

O pagamento de impostos é uma das principais obrigações de qualquer físico e legal rostos. Empreendedores individuais não são excepção.

No entanto, o início da atividade já possui uma grande quantidade de custos e os impostos são ainda mais acessíveis.

É por isso que vale a pena considerar e entender em detalhes como o sistema tributário de patentes ajuda os empreendedores iniciantes e o que os benefícios possui:

A primeira e muito significativa vantagemisso é isenção fiscal múltipla de uma só vez. Isso inclui impostos sobre renda pessoal, valor agregado e propriedade de indivíduos. Em conjunto, é uma grande economia, uma vez que cada um dos impostos apresentados apresenta taxas de juros bastante altas.
Segunda virtude - baixo custo, ou seja, 6% da renda anual possível, definida pela lei da matéria da Federação da Rússia. Esse é o valor mínimo, uma porcentagem menor de imposto simplesmente não é possível.
Terceira virtudeisso é falta de dependência de imposto sobre lucro empreendedor individual. A cada ano, o estado forma uma certa quantia, que considera a renda possível e se baseia nela. Além disso, é possível pagar apenas uma parte dos impostos quando um indivíduo sofre perdas. Para isso, no entanto, é necessária uma condição - patente deve ser válida por mais de seis meses.

Uma patente é válida de um mês a um ano. Ou seja, o empreendedor individual pode decidir por quanto tempo ele precisa receber esse documento.

Para verificar a lucratividade e o efeito da PSN, é melhor fornecer uma patente por um período de cerca de dois meses. Desta vez é o suficiente para apreciar tudo vantagens e contras e, no futuro, se necessário, continue pagando impostos nesse sistema.

4. Limitações de patentes

Onde há vantagens, é claro, também existem contras. O sistema tributário de patentes tem suas desvantagens que repelem muitos.

No entanto, você não deve chamá-lo de menos categórico; essas são as restrições que são características de qualquer esfera, principalmente se se tratar de atividades lucrativas.

Limitações fornecidas pelo sistema de tributação de patentes:

Uma lista limitada de atividades para o empresário no caso de aplicação do sistema tributário de patentes.
Limite do número de pessoas que trabalham para um empreendedor individual. O número máximo de funcionários é de quinze pessoas, o que nem sempre é possível.
Limite de renda. Mesmo levando em conta o fato de que o tamanho da patente não depende do lucro, se a renda no final atingir sessenta milhões de rublos, ela deixa de ser válida.
Limitar o tamanho das instalações em que esse tipo de atividade é realizada. Não deve ser superior a 50 (cinquenta) metros quadrados) a área das instalações ou outro território utilizado na implementação das ações do empresário.
A restrição na validade de uma patente, se uma contribuição não tiver sido fornecida no prazo, é suspensa ou completamente rescindida.
Limite de redução de impostos. Fazer isso à custa dos prêmios de seguro é impossível.

Apesar de uma lista tão significativa de restrições, as autoridades locais em cada região podem reduzir essa lista.

Por exemplo, em algumas áreas ou cidades, a gama de atividades para as quais é possível obter uma patente pode ser ampliada.

Esses poderes foram concedidos a eles há relativamente pouco tempo, mas sua implementação é muito ativa.

Instruções passo a passo sobre como obter uma patente para IP e como mudar para um sistema de imposto sobre patentes

5. Como mudar para PSN (sistema tributário de patentes) - 5 etapas simples

A aplicação de qualquer regime tributário especial não é automática. A PSN é estabelecida apenas quando o próprio empresário se volta para a autoridade tributária.

Se ele não considerar necessário registrar uma solicitação, terá que pagar impostos de maneira geral.

Em 2016 Uma nova regra de patente foi introduzida. Seu significado é que o próprio empresário determina o período pelo qual ele receberá o direito em questão. Não há restrições sobre esse problema além do período de um mês a um ano.

O IP avalia independentemente as possibilidades e prevê outros eventos e, com base nisso, envia uma declaração à autoridade tributária, que emite a mesma patente.

Instruções passo a passo para obter uma patente para IP

Um apelo à autoridade tributária para obter uma patente é um conjunto de ações que devem ser consistentes e realizadas em estrita conformidade com todos os requisitos da lei.

Existem várias etapas específicas que permitirão que o IP mude para o sistema de tributação de patentes (POS):

Etapa 1. Enviando um aplicativo à autoridade tributária

O formulário deste documento sempre pode ser baixado em qualquer recurso oficial. O principal é garantir que sua amostra esteja atualizada e válida no momento da solicitação, caso contrário, a autoridade tributária simplesmente retornará o documento.

A partir de 29 de setembro de 2017, um novo formulário de inscrição para a PSN é válido
Faça o download do formulário de pedido de patente para IP em 2019 (236 kb., Winrar (pdf))

Faça o download de um exemplo de pedido de patente para IP (31,4 kb., Winrar)

Etapa 2. Preenchendo o Formulário de Candidatura

Nos sites das autoridades fiscais, há amostras de todos os documentos necessários, razão pela qual o pedido é preenchido de forma independente, em estrita conformidade com as amostras enviadas.

Uma amostra do preenchimento de um pedido de patente para IP para 2019. Todos os campos são preenchidos no formulário de formulário 26.5-1. Você pode fazer o download do aplicativo de amostra no novo formulário no link acima

Etapa 3. Documentos Necessários

Para obter uma patente, você deve apenas declaração e passaporte cidadão. Esses documentos devem ser endereçados à autoridade tributária na janela de registro.

O funcionário deve comprovar que todos os papéis foram recebidos, para posteriormente confirmar o início do procedimento de obtenção da patente.

Etapa 4. Duração da consideração

Prazo para consideração do pedido de patente 5 (cinco) dias úteis. Após esse período, você deve entrar novamente em contato com a autoridade tributária. A patente será concedida com base passaportes e recibos de documentos apresentados para a obtenção de uma patente.

Etapa 5. Pagamento da patente

O IP é transferido da patente, bem como os detalhes pelos quais ela é obrigada a pagar o valor definido para receber este documento. Este é o último passo, após o qual um regime tributário especial será aplicado a um empreendedor individual - PSN.

6. Atividades que se enquadram no sistema de patentes de tributação

A lista de atividades que podem se enquadrar no sistema de tributação simplificado (POS) é estabelecida pelo Código Tributário.

Em 2016-2017 foi ampliado significativamente; além disso, as autoridades locais também receberam o direito de adicionar determinadas atividades a esta lista.

No entanto, é possível definir uma lista geral que permita entender provisoriamente em quais casos uma patente é possível e em que não. (Também recomendamos a leitura de um artigo sobre idéias de negócios com investimentos mínimos, além de como e como iniciar seu próprio negócio)

A principal coisa ao determinar esse momento, lembre-se de que o IP no campo da produção e serviços deve ter pequenos volumes.

Portanto, a lista de atividades do sistema de patentes, formada pelas características gerais dos serviços oferecidos:

costura e reparação de roupas;
indústria da beleza (salões de spa, cabeleireiros);
serviços de automóveis (serviço de carro, etc.);
manutenção de produtos mecânicos e eletrodomésticos;
a esfera da educação, educação, cuidar de pessoas doentes;
pequenos serviços de construção (reparo de janelas, carpintaria);
fabricar itens sob encomenda (chaves, fechaduras, etc.);
Serviço de transporte relacionado com o transporte de passageiros e mercadorias;
serviços de processamento de hortaliças agrícolas;
restauração (em pequenas instituições);
segurança, serviços de patrulha, bem como o trabalho de vigias.

Oferecemos o download e a familiarização com o classificador dos tipos de atividades da PSN.

Faça o download de todos os tipos de atividades cobertas pela patente para IP (ano 2018-2019)

7. Duração da patente - Procedimento de renovação e alterações recentes

2016 ano agrada os empreendedores individuais com suas mudanças, que lhes conferem o direito de determinar a duração da patente.

No entanto, ainda existe uma limitação, e isso diz respeito ao período máximo de tempo em que uma SPE pode agir, a saber 1 (um) ano civil.

Para renovar uma patente, você deve entrar em contato novamente com a autoridade tributária e solicitar uma prorrogação do período seguindo o mesmo procedimento que com o recebimento.

É importante lembrar que você pode solicitar uma extensão de patente o mais tardar 20 de dezembro (vigésimo). O tratamento tardio ou mesmo o pagamento da taxa levam à invalidação da patente.

Além do fato de que uma patente pode ser estendida, também pode ser parar. Isso acontece quando o empresário individual recusa a patente ou quando o pagamento não foi feito em tempo hábil.

8. Como obter uma patente em 2019 + exemplo (amostra) de uma patente

O código tributário não mudou muito na seção que trata do procedimento para obter uma patente.

Como antes, também é necessário registrar uma solicitação na autoridade fiscal e anexar um passaporte. Mas agora não há necessidade de ir diretamente à autoridade tributária.

Você pode enviar um extrato e ou ordinário correio ou mesmo transmiti-lo através de um representante; para isso, no entanto, você precisa de uma procuração para ele.

Quanto aos prazos, eles também são inalterados. 5 (cinco) dias para consideração da solicitação, e se o empreendedor individual tiver realizado atividades anteriormente, a solicitação deverá ser apresentada o mais tardar dez dias antes do início das atividades da PSN.

Além disso, a regra adotada há um ano ainda se aplica - a patente é válida apenas no município em que foi concedida.

Patente de amostra para IP

Um exemplo (amostra) de uma patente para IP

9. Qual é o valor de uma patente em 2019

Para calcular o valor pago por uma patente, a fórmula geral deve ser usada. O valor do imposto dependerá da base tributária, que é determinada de acordo com o tipo específico de atividade, bem como do número de meses durante os quais a patente é válida.

Ou seja, a fórmula tem a seguinte forma:

Valor do imposto = NB (base tributária) * 6% (taxa PSN) * número de meses (período de validade da patente) / 12 meses.

É importante prestar atenção ao fato de que, há um ano, o município concedeu o direito de estabelecer seu próprio valor de pagamento de patente, independentemente de quanto seja em toda a região.

Existe vantagens em termos de tamanho, o custo, porque quanto menor a cidade, menor o preço.

Mas também tem menos, consiste no fato de uma patente ser válida, como mencionado acima, apenas dentro de uma entidade municipal.

10. O cálculo do valor da patente - 2 exemplos ilustrativos do cálculo

Se considerarmos as ações da fórmula por exemplos, devemos aplicar o cálculo para o ano inteiro e para sua parte.

Primeira opção - validade da patente 12 (doze) meses. Tudo é simples aqui. A base tributária será simplesmente multiplicada por seis por cento. Por exemplo, NB - 500.000, portanto, 500000*6%=30000 - esse será o custo da patente, uma vez que todos os 12 (doze) meses estão envolvidos.

A segunda opção é a validade da patente. menos de um ano (por exemplo, 4 (quatro) meses). Nesse caso, a fórmula terá a seguinte aparência: 500.000 (NB) * 6% * 4/12 = 10.000. Além da fórmula geral, você pode usar a calculadora, disponível no site do Federal Tax Service (patent.nalog.ru/info/).

11. Data de vencimento do pagamento da patente em 2019

O pagamento de uma patente é possível de várias maneiras, dependendo de quanto tempo ela foi concedida.

Se for recebido por um período que é menos de 6 (seis) meses, você precisará efetuar o pagamento até o final de sua validade, ou seja, dentro de seis meses.

Se a patente é válida de 6 (seis) a 12 (doze) meses, aqui o período é dividido em duas partes. Um terço do valor do imposto deve ser pago dentro de 90 (noventa) dias a partir da data de recebimento da patente, e o valor restante antes do vencimento de sua validade.

Além disso, se o prazo de pagamento recair sobre festivo ou dia de folga dia, então deve ser realizado com antecedência, e não após esses dias.

O pagamento de uma patente pode ser feito em qualquer agência do Sberbank, para isso basta saber o nome, endereço legal e o NIF de um empresário.

12. Relatórios e contabilidade tributária da PSN

Em 2016-2017, houve disposições de que os PIs que mudaram para o sistema tributário de patentes não são de todo obrigados a conduzir de alguma forma contabilidade do rendimento próprioincluindo use caixas registradorase reporte à administração fiscal.

Atualmente, a única coisa necessária é livros de receitas(KUDiR) a ser realizado para cada patente individual.

No entanto, os livros de receitanão exigir certificação ou registro junto às autoridades fiscais (não serviu a eles para controle).

Tudo isso é necessário para corrigir todas as transações monetárias, de modo que, no caso das quais, elas possam ser fornecidas como prova. Também é recomendável usar os serviços de aquisição.

Além desse tipo de contabilidade tributária, existe um conceito de relatório. Em casos comuns, os contribuintes são obrigados a fornecer declarações fiscais, que registram todas as informações sobre despesas, receitas e deduções fiscais de um indivíduo.

Quanto aos empresários individuais da PSN, eles estão isentos dessa obrigação, ou seja, não são onerados por nenhuma operação tributária (IVA(exceto em alguns casos) Imposto de renda pessoal, imposto predial (que é usado no empreendedorismo)) durante a implementação de suas atividades, com exceção da manutenção dos livros contábeis de receita.

O SP na PSN é obrigado a pagar o IVA quando:

a implementação de atividades que não se enquadram no regime da PSN;
na entrega e entrega de mercadorias no território da Federação Russa;
implementação de atividades no âmbito de um contrato de parceria simples, gestão de confiança (de acordo com o artigo 174.1 do Código Tributário da Federação Russa)

Se um empreendedor individual combina o modo simplificado (USN) e o PSN, no final do ano, ele precisa enviar uma declaração do USN. Sobre o STS para SP, bem como os impostos que um SP paga pelo STS, se você precisa de uma caixa registradora para o SP for STS, quais relatórios você precisa entregar, leia em nosso artigo.

Ao mesmo tempo, os rendimentos da “simplificação” para fins fiscais determinado excluindo renda da atividade empresarial em que a SPE é aplicada.

13. Combinação de PSN com outros sistemas de tributação IP

O sistema tributário de patentes é muito semelhante ao igualmente comum Imposto de renda imputado único.

Características semelhantes se manifestam no fato de que, no primeiro e no segundo caso, há uma lista clara de tipos de atividades permitidas ao usar um ou outro regime especial.

Obviamente, essa lista de atividades não se sobrepõe, ou seja, os mesmos pontos não podem ser encontrados nos dois modos (tanto na PSN quanto na UTII), esse é o ponto principal da diferenciação.

Se falarmos sobre o uso simultâneo da PSN de outros sistemas, isso é permitido pelas leis da Federação Russa.

A principal coisa a lembrar é que não permitido aplique vários modos para um tipo de atividade e a conta deve ser mantida para cada sistema separadamente.

14. Perda de direitos de patente 📛

Como mencionado acima, há 2 (duas) condições rescindir uma patente.

O primeiro é a decisão de um empreendedor individual, o segundo é uma violação das regras estabelecidas.

Se a primeira opção pode ser considerada uma solução pacífica para o problema, a segunda ocorre quando existe um dos motivos gerados pelas ações do IP, que não combina requisitos estabelecidos:

Se o rendimento do início do ano for superior ao 60 (sessenta) milhões rublos.
Se o número de pessoas que trabalham para um empresário individual exceder a norma em 15 (quinze) pessoas.
Se um empreendedor individual é oportuno e no devido valor não pagou por patente.

A presença de qualquer um dos motivos listados pode facilmente resultar em reconhecimento de patente. inválidoe, portanto, sua ação cessará.

Cada uma das condições depende diretamente do empreendedor, o que indica a necessidade de monitoramento constante de suas próprias atividades.

15. Remoção de IP da PSN

O cancelamento de registro é realizado pelos motivos apresentados acima. Se o empresário decidir encerrar uma atividade específica e, consequentemente, a solicitação da SPE, ele enviará uma solicitação à autoridade tributária, considerada durante 5 (cinco) dias úteis.

Se o prazo da patente estiver prestes a expirar e o PI não tiver apresentado um pedido de cancelamento de registro ou extensão do prazo, a autoridade tributária cancelará o registro independente do empresário 10 (dez) dias antes do término do regime especial.

O dia do cancelamento de registro é considerado o dia em que o empresário individual mudou para o sistema tributário habitual ou quando deixou de se envolver no tipo de atividade correspondente à PSN.

16. Conclusão + vídeo sobre o tema

Todo o sistema tributário na Rússia é muito extenso e possui um grande número de aspectos e reservas.

A existência de regimes especiais facilita as pessoas que prestam serviços, produzem bens e realizam vários trabalhos.

Como atualmente existe um grande número de empreendedores individuais, porque essa é uma das formas mais convenientes de fazer negócios, nessa base, o legislador abordou muito especificamente o desenvolvimento de um regime como o sistema tributário de patentes.

A legislação isenta a PI de muitas ações, em sob a forma de pagamento de grandes quantidades de impostos, contabilidade e relatórios à autoridade tributária.

Vídeo: Tudo sobre o sistema de imposto de patentes para IP

Também recomendamos que você assista ao vídeo, que descreve brevemente a PSN para indivíduos.

Além disso, muitas perguntas foram feitas não pela autoridade tributária, mas pelo empresário, que expande a liberdade do empreendedorismo e a popularização do empreendedorismo em todo o país.

Caros leitores da revista RichPro.ru, ficaremos agradecidos se você compartilhar seus desejos, experiências e comentários sobre o tópico da publicação nos comentários abaixo. Desejamos a todos boa sorte e sucesso nos negócios!